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收入数据与客户披露相差50% 创鑫激光冲科创板前

2019-05-19 18:50 - 查看:
深圳市创鑫激光股份有限公司是一家专业从事光纤激光器的研发、生产和销售的上交所科创板拟上市公司。据招股书披露,“公司现已发展成为国际知名……国内市场销售额排名第二的

深圳市创鑫激光股份有限公司是一家专业从事光纤激光器的研发、生产和销售的上交所科创板拟上市公司。据招股书披露,“公司现已发展成为国际知名……国内市场销售额排名第二的国产光纤激光器制造商,国内市场占有率为12.30%,”来头不小。

可是,经过深入研究,我们发现在报告期内,招股书披露创鑫激光从主要客户获取的销售收入,却与该客户披露的主要采购金额存在超过50%的巨大差异,明显存财务造假之嫌;而公司自称行业领先企业,但是其报告期内的毛利率水平却与招股书披露的行业地位大相径庭,可能有虚假陈述之嫌。

销售收入与主要客户的披露金额差了一半多

报告期内,创鑫激光从第一大客户获得的销售收入,与该客户披露的采购金额持续存在差异,2017年度差异异常明显,无法解释,或存财务造假之嫌。

据招股书披露,在整个报告期内,济南邦德激光股份有限公司都是创鑫激光的主要销售客户,其中2017年和2018年是创鑫激光的第一大客户。

如果将创鑫激光招股书中披露的销售收入,与邦德激光报告期内历年年度报告披露的采购金额进行逐年比较,就发现了大问题。

2016年度,据招股书披露,当期创鑫激光从邦德激光获得的销售收入为2,350.86万元,而据邦德激光2016年年度报告披露,当期与创鑫激光披露的销售收入最接近的采购金额为2,436.15万元。如果该项采购金额确属向创鑫激光采购金额,那么创鑫激光披露的销售收入就比邦德激光披露的采购金额低了3.50%。

数据来源:创鑫激光招股书、邦德激光2016年年度报告

再来看201

7年度,据招股书披露,当期创鑫激光对邦德激光的销售收入高达5,556.30万元,而同期邦德激光2017年年报披露的最接近上述销售收入的采购金额仅有3,519.50万元。若这一数据确系来自向创鑫激光的采购,那创鑫激光披露的销售收入就比邦德激光披露的采购金额高了57.87%,非常明显!

数据来源:创鑫激光招股书、邦德激光2017年年报

最后看2018年度,据招股书披露,当期创鑫激光从邦德激光获取的收入为1.28亿元,而邦德激光2018年年度报告披露的最接近的采购金额为1.29亿元。如果该金额确实反映了当期邦德激光向创鑫激光采购的情况,那么当期创鑫激光披露的销售收入就比邦德激光披露的采购金额低了0.63%。

数据来源:创鑫激光招股书、邦德激光2018年年度报告

显然,报告期内的三年中,创鑫激光披露的销售收入和邦德激光披露的采购金额就没有完全一致的情况,但是在2016年和2018年两年内,创鑫激光披露的销售收入和邦德激光披露的采购金额之间差异不大,我们暂且将其视为误差,不予深究。